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第一章 总 则
第一条 为了客观、公正地评价处、院（系）级党政负责人，在任期内经济活动的业绩、存在问题及应负的责任，促进学校的财经管理，根据《中华人民共和国审计法》和《教育系统内部审计工作规定》，结合我校实际，制定本规定。
第二条 处、院（系）级党政负责人，是负责财务、物资、设备、校办产业、基本建设、后勤管理等行政处、学院（系）和学校各直附属单位主要党政负责人及分管财务、资产的负责人，在任职期间、任职期满或因调动、离退休、辞职、撤职等原因离开现岗位前，应依据本规定，对其在任期内履行经济责任的情况依法进行审计。
第三条 本规定所称经济责任审计，是指依据国家法律、法规及有关规章制度，对被审计对象任职期间所在单位财务收支的真实性、合法性和效益，开展经济活动情况进行评价鉴证的活动。本规定所指
第二章 审计内容
第四条 是否依照法律法规和学校有关规定履行经济管理的职责。
第五条 本单位各项收支是否纳入学校财务统一管理，各项财务收入、支出是否真实、合法。
第六条 任期内，年度工作目标、经济指标的完成情况及履行经济责任情况。
第七条 国有资产的管理和使用效益情况，是否做到安全完整、保值增值。
第八条 本单位内控制度的建立与执行情况，有无违纪违规行为。
第九条 主管领导及审计部门认为需要审计的其他事项。
第三章 审计程序
第十条 处、院（系）级干部任期经济责任审计，由校纪委、组织人事部门提出，学校领导决定，由审计处负责实施。
第十一条 审计处接受审计委托书后，应依据有关审计规范列入审计计划，组成审计小组，并向被审计人和有关单位下达审计通知书，审计工作一般在30天内结束，特殊情况可适当延长。
第十二条 被审计人和有关单位在接到审计通知书后，应根据审计通知书的要求，准备有关审计资料，撰写任期内履行经济责任情况的述职报告。述职报告内容包括：
一、 内部组织机构及内部控制制度建立和执行情况，任期内有何改革、创新，其成效如何；
二、 预算内、外各项资金筹措、管理、使用及固定资产管理、使用情况；
三、 任期内各年度目标完成情况及履行经济责任情况；
四、 任期内有无决策不当，管理不善，或玩忽职守，造成重大损失和浪费；
五、 财务核算是否合法合规，有无违反财经纪律的现象和问题；
六、 任期内经手或应负责任的未完事宜，如：签订的经济合同、协议，经手和审批的往来款项及发生纠纷未能解决的事宜等；
七、 个人经手借出的公家财物有无未收回的，若有，应列出清单；
八、 其他需要报告的事项。
第十三条 审计处按照国家有关法律、法规和学校的各项规章制度，对有关事项实施审计。审计终结，出具审计报告，对被审计人在管理职责范围内经济活动的业绩、存在问题、应承担的经济责任，以及本人遵守财经纪律和财务制度等情况做出客观公正的评价，并提出表彰、奖励或处理、处罚的意见和建议。
第十四条 审计报告应送被审计人和有关单位征求意见。被审计人及有关单位自接到审计报告之日起十日内，将其对审计报告的书面意见送审计处，逾期即视为无异议。
第十五条 审计报告经主管校领导审批后，送交干部管理部门和有关人员。
第四章 审计纪律
第十六条 审计人员按照国家的有关法律、法规和学校的有关规章制度进行审计。在审计过程中，审计处独立行使审计职权，任何部门及个人不得干预、阻挠审计工作。
第十七条 被审计部门、单位和有关人员有义务向审计人员反映情况，提供资料，给予积极配合。
第十八条 审计人员应忠于职守、坚持原则、秉公办事、客观公正、保守秘密，积极主动完成审计任务。
第五章 附 则
第十九条 本规定自公布之日起施行。
第二十条 本规定由审计处负责解释。
长江大学
二00四年二月二十六日 | 